--}}
Новая тема
Вы не можете создавать новые темы.
Т.к. вы неавторизованы на сайте. Пожалуйста назовите себя или зарегистрируйтесь.
Список тем

НДФЛ с аванса, что-то новенькое

Новое в законодательстве
1358
50
С друзьями на NN.RU
В социальных сетях
Поделиться
DARA
22.12.2016
Минфин сообщил, в какие сроки нужно перечислить НДФЛ с аванса, выплачиваемого в последний день месяца
Вчера
В организации зарплата выплачивается 15-го числа следующего месяца, а аванс — 30-го число текущего месяца. Когда нужно уплатить НДФЛ с аванса, если 30-е число приходится на последний день месяца? В этом случае перечислить налог необходимо не позднее следующего дня после выплаты аванса. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 23.11.16 № 03-04-06/69181.

Минфин не раз разъяснял: по общему правилу, при выплате зарплаты два раза в месяц НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему начислен доход. Объясняется это следующим образом. Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. А при выплате аванса до окончания месяца дата фактического получения дохода еще не наступила. Значит, работодатель не может сформировать базу по НДФЛ и рассчитать сумму налога (см. «Минфин: с аванса, выплаченного работнику, НДФЛ удерживается при выплате второй части зарплаты»).

Иначе обстоит дело, когда аванс выплачивается в последний день месяца, когда дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают. Таким образом, сумма налога исчисляется в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности, поясняют авторы письма. Удержать исчисленную сумму НДФЛ нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате по завершении месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить налог — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Напомним, что в определении Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 также указано: если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты (см. «Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца»).
Ссылка на сайт www.buhonline.ru/pub/news/20...2016&eventtype=1

Что-то совсем они приборзели мне кажется,ерунда какая-то
LuCini4ka
22.12.2016
Я на вебинаре это слышала, и потом несколько раз встречала в разъяснениях. Т.е. если мы выплачиваем в последний день месяца или после окончания месяца, то это уже не аванс, а частичная выплата зарплаты, поэтому НДФЛ надо удерживать.
DARA
22.12.2016
Ну налоговая еще не дошла до этого, но есть удобный повод поштрафовать
Dijon
22.12.2016
Да, это касается только последнего дня месяца, т.к. это день начисления зарплаты и авансом быть уже не может, только зарплатой, пусть и частичной.
Libra*
22.12.2016
Да вроде уж давно так. Я ещё в июне стала авансы выплачивать за день до окончания месяца, так как были уже подобные письма, основанные на определении Верховного суда от 11.05.16 No 309-КГ16-1804.
DARA
22.12.2016
Я видела тоже , но как то было спорно, были и противоположные мнения. А это прям не дают не единого шанса расслабиться.
Libra*
22.12.2016
Я уже на всякий перестраховываюсь. С НДФЛ сейчас надо держать ухо востро. Ибо программа там пени и штрафы начисляет, могут такого наворотить, потом не разберёшься. Уже полгода с ИФНС разбираюсь по недоимке по НДФЛ, такое ощущение, что на том конце провода биороботы, как заговорённые повторяют, что программа так считает, разбирайтесь сами.
DARA
22.12.2016
Автозаводская(пока только она) штрафует за невовремя оплаченный НДФЛ.(хотя я находила письмо, если НДФЛ погашен до начала камеральной проверки, то не имеют права штрафовать) По 700 писем каждый день высылают пожаловались мне в налоговой, девончки совсем запыхались-устали.
lapuly
23.12.2016
А можно ссылку на письмо, что если НДФЛ погашен до проверки, то не имеют право штрафовать - перерыла весь интернет- не нашла, предыдущий бухгалтер в январе не весь ндфл перечислила (как пришла в феврале, все им отправила, задержка была 5 дней), в декабре пришел штраф из ИФНС
DARA
23.12.2016
Вы знаете находила, это было пару месяцев назад, из личного опыта могу сказть, что это не помогает. У меня по 1 фирме просрочено было на 2 дня от нормы. Ответ налоговой такой не нравится-судитесь, а лучше платите вовремя. Они все равно решение выносят. А из-за 200 руб штрафа, точно никто судится не будет. Попробую поискать конечно, но не обещаю.
Вот про штраф кстати. Ндфл с выплаты при увольнении в середине июня был перечислен только 5 июля, когда выявили, что не уплачено. В ноябре пришел акт проверки (советский район), где штраф в размере 20 процентов от несвоевременно уплаченной суммы каким-то чудом начислен аж дважды: на крайний день уплаты (середина июня) и на 30.06. Написала возражения... Интересно, поможет? Или теперь, как программа посчитала - так и сдерут??
Libra*
22.12.2016
Вот только получила письмо о вызове в инспекцию по доначислению НДФЛ. Это уже по другой фирме. Жить спокойно не дают.
В 2-НДФЛ за 15 год указала согласно начисленному, как раньше. Оказывается, январское перечисление не надо теперь указывать.
Я тоже такое письмо-счастье получила, звонить правда им не стала, написала ответ, что все оплачено в срок и приложила копию платежки.
Libra*
22.12.2016
Так я вот не понимаю. Раньше было разъяснение, что перечисленный в день выдачи подсчета в январе НДФЛ, начисленный за декабрь, включается в 2-НДФЛ в строку уплачено. ЧТО им не так?

С 2016 года должно быть расхождение, иначе не пойдут данные с 6-НДФЛ, где строки 040 и 070 не совпадают.
а это все как обычно))) вначале напридумывают всякой фигни, а теперь за голову хватаются, что с этим делать. Мне вообще кажется, что это они у себя какой-то отчет составляют, так как фраза "необходимо указать в какой налоговый орган и в какой сумме произведено перечисление НДФЛ за 2015 год, с приложением реестра платежных поручений" меня очень порадовала. Но я только на расхождение платежку январскую приложила, без всяких там реестров.
Подскажите, собираюсь заплатить зарплату 30 декабря ( а должна 5 января) , когда ж платить с нее НДФЛ? запуталась я в куче всяких разъяснений....
Libra*
22.12.2016
НДФЛ платите в момент окончательной выплаты зарплаты (если у вас это не аванс). День в день.
так и выплачивала всегда 28 и 28/29 НдФЛ.. теперь с этим дурацким письмом всем мозги вынесли...
Dijon
22.12.2016
Тоже прочитываю эту массу разъяснений и мнений. Наилучший, как я поняла в нынешнем году, выплата з/п 29.12., НДФЛ 29/30.12.
При таком раскладе 6-НДФЛ закроется в этом году. Если з/п будет 30.12, то стр.120 автоматом уйдет в 2017г.
Опасность нареканий труд.инсп. за раннюю выплату на 1 день менее вероятны и наказуемы, чем хвосты в отчетность и разборки с ГНИ.
SvetlaNNa
23.12.2016
А вот у меня в декабре есть отпускные и больничные. У них срок платежа 31.12.2016. А это суббота. Получается, что срок надо переносить а 09.01.17. Так что 6-НДФЛ по отпускам и больничным не закроется в 2016г.
Dijon
23.12.2016
НДФЛ перечисляется согласно п.6 ст. 226 НК РФ "не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты". Для этого совсем не обязательно ждать до 31.12.
SvetlaNNa
23.12.2016
Да, перечислить можно, но в 6-НДФЛ указывается не срок, когда я перечислю, а последний возможный день перечисления.
Вот в этой статье рассмотрен пример отпуска в декабре 2016г: buhguru.com/ndfl/otpusknye-6ndfl.html
И т.к. по строке 120 отражается дата 9 января 2017г., значит эта выплата переносится в разделе 2 на 1 квартал 2017года
Dijon
23.12.2016
Верно, об этом я и писала двумя постами выше. Если выплата будет 30.12, то стр.120 автоматом уйдёт в отчетность 2017г. А если з/п или отпускные 29.12., то год закроется без хвостов.
Dijon
23.12.2016
В примере, который дан в ссылке разбирается случай КРАЙНЕГО срока уплаты НДФЛ. С учётом праздничных дней вы можете заплатить его в первый рабочий день след.месяца. Но, повторюсь, смысла тянуть до последнего дня месяца, чтоб перечислить НДФЛ с отпускных нет. Это вполне можно сделать раньше, по аналогии с з/п.
SvetlaNNa
24.12.2016
Может быть я что-то не так поняла в правилах заполнения 6-НДФЛ, но я думала, что в строке 120 всегда ставится крайний срок перечисления подоходного налога. Я перечисляю НДФЛ всегда в день перечисления отпускных, но в строке 120 всегда ставила последний день месяца. Это неправильно?
Dijon
24.12.2016
Правильно. Последний день месяца это 31.12.16., год закрывается. В чем проблема? Ещё раз внимательно прочтите статью, на которую Вы дали ссылку. Там пример с крайней датой УПЛАТЫ налога. Если Вы его уплатите 09.01.12 ( на что имеете право), тогда в стр.120 нужно будет ставить 09.01.17. Но, повторю снова, незачем тянуть с уплатой до конца месяца и тогда 6-НДФЛ по концу периода закроется.
Dijon
24.12.2016
В Вашем случае, как я думаю, раздел 2 может выглядеть:
14.12.16
14.12.16
31.12.16
SvetlaNNa
24.12.2016
Я читала, что программа приема 6-НДФЛ не пропускает отчет, если в строке 120 стоит выходной день. Там должен стоять только рабочий день. buhguru.com/news/rabochie-dni-ndfl.html
Dijon
24.12.2016
Ниже я привела ссылку на последнее разъяснение ИФНС от 05.12.16 по этому вопросу, где выплата зарплаты и уплата налога заранее, если день з/платы и уплаты налога выпадают на праздники, допускается. Ваши опасения понятны. Чтоб перебдеть, можно созвониться со своим отделением ИФНС и уточнить, как они посмотрят, если в стр. 120 по отпускным будет стоять 30.12.16. или 31.12.16. Тем более, что фактическая уплата налога прошла значительно раньше конца месяца..... или не звонить и тянуть хвосты в 2017. Выбор за Вами.
Dijon
24.12.2016
Вот кстати обсуждение такой же ситуации, как у Вас и ответ инспектора на месте.
www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=428444&find=unread
Не для всех, конечно, руководство к действию, но как повод связаться со своей налоговой.
Dijon
22.12.2016
А если хотите выплатить з/п 30.12, то НДФЛ можете заплатить как 30.12.16, так и 09.01.17.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Учитывая изложенное, в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.
На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца (в последний день месяца), в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом.
ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2016 No 03-04-06/63250
Сама уже запуталась...... выдам 30 декабря окончательную зарплату за минусом НДФЛ, а НДФЛ перечислю 09.01.2017.
В платежке напишу "Заработная плата (аванс) за декабрь 2016 г...."
Dijon
23.12.2016
Есть уже более свежее разъяснение Минфина о возможности выплаты з/платы и перечислению НДФЛ заранее, в случае когда день выплаты выпадает на праздничный www.buhonline.ru/forum/resource.ashx?a=45380
Вот ещё в помощь тема с вариантами заполнения 6- НДФЛ
www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=427816
pover.su
22.12.2016
DARA писал(а)
Что-то совсем они приборзели мне кажется,ерунда какая-то

не, нормально - с учетом макротрендов и новостей про обнаружения залежей денег всего лишь у полковников, а квартир в майами - всего лишь у мэров...им не хватает, войдите в положение, простите и поймите, уплачивая в срок...
:)
фирма же создается чтобы платить налоги, как сказал один горемытарь - за хищение оных получивший свой первый срок (второй - по 210 УК, сообщество, и он лично мне грил про НДС - в приговоре этот же налог фигурировал)
:)
14325
22.12.2016
Точна - а получение прибыли, которое указано как цель создания организации, в Уставе - это фантастика. практически недостижимо.
pover.su
23.12.2016
14325 писал(а)
Точна - а получение прибыли, которое указано как цель создания организации, в Уставе - это фантастика. практически недостижимо. ...

вы не поверите, но в белую 100% - именно так, если честно считать - ВО ВСЕМ КРОМЕ ЫНТЕРНЕТА, даже по многим госконтрактам...считал или смотрел много-много расчетов честных...и как аудитор в том числе, т.е. вдумчиво по методе.
:(
именно поэтому лично я с 2005 года занимаюсь налоговым спорами, пока получается, в смысле - проигрывать только у Судьи Назаровой иногда...остальные ++, и это проще (по субьективным оценкам) чем например сотню людей прокормить чуть выше среднего по области, даже половину всего вбелую выплачивая, без обмана поставщиков/клиентов и сверхдоходов...госконтрактов и неизбежных при этом откатов и/или посадок...
:(
Lissonka
23.12.2016
Это вы еще отпускные не выплачивали, наверное ;) Или больничные 3 дня за счет работодателя ;) А то бы вы вообще были звезда в шоке ;)
DARA
23.12.2016
С 200 человек народу то ??? )))) Нет никогда, ходимс все здоровые и без отпуска(а то вдруг уволят, пока гуляешь)
Как надоели они... С 2017 года наверняка будут со страховыми взносами так же изголяться
Так были у них уже страховые взносы, ЕСН назывались. Мука была со сдачей РСВ. Плохо передавали в ПФР уплату.
Helen20
27.12.2016
кто уже оплачивал НДФЛ с з/пл за декабрь?
что-то совсем запуталась с ним( когда выплатить подсчет этот и ндфл)
DARA
27.12.2016
Я оплатила 26, 26 и выдала
выплачу 29 и 29 заплачу НДФЛ
Выше обсуждали этот вопрос.
Dijon
27.12.2016
+1.
Я так же планирую 29/29.
Libra*
27.12.2016
Будет во втором разделе
31.12.16
29.12.16
30.12.16?
Интересно, ФНС не придерется к более ранней выдаче зп, чем её начисление? Пока, как я поняла, единого мнения ФНС на этот счёт нет.
Dijon
27.12.2016
ФНС как раз допускает более раннее перечисление налога, если он перечислен, как положено, из средств налогоплательщика. О ранней выплате з/п есть свежее письмо от 05.12.16 (выше я давала на него ссылку)
Вопросы могут быть только от ТИ, но из-за одного дня, вероятность мала.
Helen20
27.12.2016
вот из рассылки нашла информацию:
Инспекторы начнут засчитывать НДФЛ в счет будущих платежей. ФНС скоро выпустит новое разъяснение. Но пока заранее перечисленный НДФЛ лучше вернуть из инспекции.
Источник:
нажмите, чтобы увидеть спрятанный текст
http://www.26-2.ru/news/351810-qqn-16-m12-20-12-2016-ndfl-razreshat-zaschityvat-v-schet-budushchih-platejey?ustp=F&IdSL=1397762357&IdBatch=3017205&utm_medium=letter&utm_source=letternewsdaily&utm_campaign=letternewsdaily_2016.12.20_news_daily_m_2016.12.21_readers_14137
DARA
27.12.2016
на декабрь это не распространяется
Helen20
28.12.2016
Минфин сообщил, в какие сроки нужно перечислить НДФЛ с аванса, выплачиваемого в последний день месяца
www.buhonline.ru/pub/news/20...2016&eventtype=1

может быть это как-то поможет
Dijon
28.12.2016
1. с аванса
2. в последний день
Новая тема
Вы не можете создавать новые темы.
Т.к. вы неавторизованы на сайте. Пожалуйста назовите себя или зарегистрируйтесь.
Список тем
Последние темы форумов
Воск литейный, для ЛВМ. Модельный. МВС. Распродажа склада.

Воск литейный, для ЛВМ. Модельный. МВС. Распродажа склада. - Имеет уникальную форму выпуска-гранулы, они быстрее растапливаются при...
Цена: 250 руб.

Куплю ионообменную смолу

Куплю ионообменную смолу
Цена: 10 руб.

Колесо обрезиненное D-150 мм

Колеса обрезиненные D-150 мм широко используются для оснащения мангалов различных конструкций и размеров. Они позволяют легко и удобно...
Цена: 95 руб.

Гидравлика сервис.

Гидравлика сервис ООО на протяжении 13 лет занимается ремонтом гидронасосов, гидромоторов и гидрораспределителей. За время работы наше...

Специалист по кредитованию ООО Сеть Связной
30000 -
60000 руб.
Среднее образование, без опыта, полная занятость
Кредитный менеджер ООО Сеть Связной
30000 -
55000 руб.
Среднее образование, без опыта, полная занятость
Менеджер по кредитованию Связной
от 45 000 руб.
Без опыта, полная занятость
Кредитный менеджер ООО Сеть Связной
30000 -
60000 руб.
Среднее образование, без опыта, полная занятость