13 процентов справедливости

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ - это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Рассмотри подробнее, что же такое подоходный налог.

Что такое подоходный налог и как его считать?

В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основная налоговая ставка - 13%.

Налог начисляется на следующие доходы:

заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;

дивиденды от участия в прибыли компаний;

от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;

выигрыши и полученные призы;

получение материальной выгоды;

от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам:

35%:

1) стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, более 4000 рублей;

2) страховые выплаты по договорам добровольного страхования;

3) процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

4) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового Кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. Пункт 2 статьи 212 НК РФ устанавливает, что является доходом от использования нерыночной процентной ставки;

5) Для рублевых займов (кредитов) - превышение суммы процентов, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

9 %:

получение дивидендов до 2015 года;

получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;

получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

15 %:

для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

30 %:

относится к налоговым нерезидентам Российской Федерации.

Пример подоходного налога. К примеру, за месяц работнику начислено 15000 р.; - с основного дохода размер подоходного налога с физических лиц равняется 13%. В результате размер подоходного налога составит 1950 р. Эта сумма вычитается из заработной платы. 15000 делим на 100 и потом умножаем на 13. Работник на руки с вычетом дохода получит 13050 р.

Плоская шкала налогообложения в 13% действует в России с 2001 года.

Кто освобожден от уплаты налога?

Государственная дума РФ еще в 2013 году приняла два закона, которыми дополнялся список выплат, не облагающихся подоходным налогом. Было решено, что этот список должны дополнить предоставляемые фермерам гранты и субсидии, которые предназначены как на создание этих хозяйств, так и на их развитие. Помимо этого от налога освобождаются средства, которые поступают на счет начинающих фермеров в качестве единовременной помощи на их бытовое обустройство. Эти нововведения направлены на дополнительную государственную поддержку отечественного сельского хозяйства.

Не обошел законодатель стороной семьи, в которых есть дети. Те средства, которые поступают из региональных бюджетов на поддержку таких семей, тоже освобождаются от уплаты подоходного налога. Эта норма прописана в пункте 34 ст. 217 НК РФ. Это касается и жилой недвижимости, участков земли, которые получаются по безвозмездным сделкам от государства или муниципалитета и с которых пошлина не взимается.

Граждане, которые имеют годовой доход, превышающий 512 тыс. рублей, платят НДФЛ в размере 23% от суммы совокупного дохода. Для всех остальных граждан, у которых годовой доход меньше, ставка НДФЛ составит 13%.

На что идет подоходный налог с зарплаты?

Статья 13 Налогового кодекса РФ определяет НДФЛ как налог, поступающий в бюджеты субъектов Российской Федерации и в местные бюджеты в следующих пропорциях:

10% - в бюджеты муниципальных районов;

10% - в бюджеты поселений;

80% - в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Размер подоходного налога в других странах: Австралия 17-47 % (0 %, если годовой доход ниже 6 000 австралийских долларов), 1,5 % медицинский налог, Армения 24,4-26 %, Белоруссия 13 %, Бельгия 25- 53,7 %, Великобритания 10 % (22 %, если годовой доход от 2 051 до 33 301 фунтов стерлингов), Вьетнам 0-40 %, Германия 14-47,5 % , Дания 38 - 51,5 %, Египет 10-20 %, Италия 23-45,6 % (0 %, если годовой доход ниже 8000 евро (2008 год), налог на депозит 27 %), Мексика 0-28 %, Польша 18-32 %, США 0-35 %, Таиланд 0-37 %, Черногория 15 %, Швейцария 0- 45 %, Швеция 0-56,4 %, Эстония 20 %,Япония 5-40 %.